Облагается ли налогом выигрыш в букмекерской конторе в россии

Облагается ли налогом выигрыш в букмекерской конторе в России

Правовая основа налогообложения выигрышей в России

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, выигрыш, полученный физическим лицом от участия в азартных играх, включая ставки в букмекерских конторах, признаётся объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Основанием служит статья 228 НК РФ, а также положения статьи 214.7, регулирующей особенности налогообложения доходов от азартных игр.

Какие выигрыши подлежат налогообложению

Под налогообложение подпадают следующие категории выигрышей:

Выигрыши, полученные в букмекерских конторах и тотализаторах, официально зарегистрированных и имеющих лицензию на осуществление деятельности на территории РФ.
Доходы, полученные в результате участия в интерактивных ставках через Центры учёта перевода интерактивных ставок (ЦУПИС).

Если сумма выигрыша превышает установленный необлагаемый минимум, такой доход подлежит обязательному декларированию и уплате налога.

Налоговый вычет на выигрыш

Для выигрышей в букмекерских конторах предусмотрен необлагаемый минимум в размере 15 000 рублей. Если размер выигрыша не превышает эту сумму, налог не удерживается. Если сумма превышает 15 000 рублей, налог уплачивается с полной суммы выигрыша.

Ставка налога на выигрыш

Ставка налога зависит от налогового статуса физического лица:

13% — для резидентов Российской Федерации.
30% — для нерезидентов.

Букмекерская контора, действующая на территории РФ и имеющая лицензию, обязана выступать налоговым агентом, то есть самостоятельно удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет.

Как осуществляется уплата налога на выигрыш

Через легального букмекера

Если ставка была сделана через легального букмекера, подключенного к ЦУПИС, то:

Букмекер самостоятельно удерживает налог при выводе средств.
Клиент получает выигрыш за вычетом налога.
Декларация не требуется, если налог удержан в полном объёме.

Через нелегального букмекера

Если ставка сделана через нелегальную платформу, не зарегистрированную в РФ:

Обязанность по декларированию и уплате налога ложится на налогоплательщика.
Физическое лицо обязано подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Уплата налога производится до 15 июля.

Нарушение сроков влечёт административную ответственность.

Ответственность за неуплату налога

За несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрены следующие санкции:

Пеня за каждый день просрочки.
Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
При доказанном умысле — штраф до 40%.

Кроме того, систематическое уклонение от уплаты налогов может повлечь уголовную ответственность по статье 198 УК РФ.

FAQ

Облагается ли налогом выигрыш в букмекерской конторе в России, если сумма менее 15 000 рублей?
Нет, если сумма выигрыша за одну ставку не превышает 15 000 рублей, налог не удерживается и не подлежит декларированию.

Нужно ли платить налог с выигрыша, если букмекер не удержал налог?
Да, в этом случае физическое лицо обязано самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог до установленного срока.

Как узнать, является ли букмекер легальным в РФ?
Список легальных букмекеров публикуется на сайте Федеральной налоговой службы, а также на официальном ресурсе ЦУПИС.

Можно ли уменьшить сумму налога на выигрыш за счёт проигрышей?
Да, при расчёте налоговой базы учитываются не только выигрыши, но и сумма сделанных ставок. Налог уплачивается с положительной разницы между выигрышем и суммой ставок.

Нужно ли подавать декларацию, если выигрыш получен у легального букмекера?
Если налог был удержан букмекером, подавать декларацию не требуется.