Налог с выигрыша в букмекерской конторе

Правовое регулирование налогообложения выигрышей

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, все доходы физических лиц, в том числе выигрыши в азартных играх и пари, подлежат налогообложению. Налог с выигрыша в букмекерской конторе рассматривается как доход, полученный физическим лицом, и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставка налога на выигрыш

Ставка НДФЛ зависит от налогового резидентства получателя дохода:

13% — для налоговых резидентов РФ;
30% — для нерезидентов РФ.

Для признания налоговым резидентом необходимо находиться на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является разница между суммой выигрыша и суммой ставки. Таким образом, если выигрыш составил 15 000 рублей при ставке 5 000 рублей, налогооблагаемая база составит 10 000 рублей.

Кто обязан удерживать и уплачивать налог

Легальные букмекеры

В случае работы с легальными букмекерскими конторами, имеющими лицензию на деятельность на территории Российской Федерации, обязанность по расчету, удержанию и уплате НДФЛ лежит на самой букмекерской компании. Налог удерживается при выплате выигрыша и перечисляется в бюджет от имени налогоплательщика.

Иностранные букмекеры

Если выигрыш получен от иностранной букмекерской конторы, физическое лицо обязано самостоятельно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля года, следующего за отчетным.

Порядок подачи декларации

Подготовка документов: сведения о выигрыше, подтверждение ставки, паспортные данные.
Заполнение формы 3-НДФЛ.
Подача декларации в налоговый орган по месту регистрации до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Уплата налога до 15 июля.

Минимальная необлагаемая сумма

Согласно действующему законодательству, в отношении доходов от участия в азартных играх у организаторов, имеющих лицензию, действует необлагаемый минимум — 4 000 рублей в год. Если сумма выигрышей в течение года не превышает данный порог, налог не уплачивается. Превышение облагается налогом в размере, соответствующем статусу налогоплательщика.

Учет нескольких выигрышей

При получении нескольких выигрышей в течение года налогообложение производится по каждому выигрышу отдельно. Легальный букмекер должен учитывать каждый выигрыш с учетом ставки и применять налог к положительной разнице. В случае отрицательной разницы налоговая база отсутствует.

Ответственность за неуплату налога

В случае неподачи декларации или неуплаты налога в установленные сроки налогоплательщику может быть назначен:

штраф — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%);
пеня — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки;
административная или уголовная ответственность — при наличии признаков умышленного уклонения.

Налог с выигрыша в букмекерской конторе и самозанятые

Доходы от участия в пари и азартных играх не относятся к доходам от предпринимательской деятельности. Соответственно, лица, зарегистрированные как самозанятые или индивидуальные предприниматели, обязаны уплачивать НДФЛ на общих основаниях, независимо от статуса.

FAQ

Облагается ли налогом каждый выигрыш, независимо от суммы?
Нет, выигрыши до 4 000 рублей в год от легальных букмекеров не подлежат налогообложению.

Можно ли зачесть убытки от проигрышей в других ставках?
Нет, налоговая база рассчитывается отдельно по каждому выигрышу. Убытки по другим ставкам не учитываются.

Что делать, если букмекер не удержал налог?
Необходимо самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.

Учитывается ли налог при выводе средств с игрового счета?
Налог удерживается не при выводе средств, а при расчете выигрыша: сумма выигрыша минус сумма ставки.

Есть ли разница в налогообложении при использовании мобильных приложений?
Нет, способ получения выигрыша (через сайт или мобильное приложение) не влияет на налоговый режим.